加拿大實(shí)行聯(lián)邦、?。ɑ?qū)俚兀┖偷胤饺?jí)征稅制度，聯(lián)邦和省各有相對(duì)獨(dú)立的稅收立法權(quán)，地方的稅收立法權(quán)由省賦予。省級(jí)稅收立法權(quán)不能有悖于聯(lián)邦稅收立法權(quán)。加拿大屬聯(lián)邦、地方稅收分權(quán)型國(guó)家，類(lèi)似于美國(guó)。

從稅種劃分方面來(lái)看，聯(lián)邦層面征收的稅種主要有聯(lián)邦所得稅、聯(lián)邦貨物服務(wù)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、聯(lián)邦資本稅等；省級(jí)層面征收的稅種主要有省所得稅、省銷(xiāo)售稅、省資本稅、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅、資源稅等。

加拿大主要稅種:

1、銷(xiāo)售稅（聯(lián)邦商品服務(wù)稅GSTor統(tǒng)一銷(xiāo)售稅HST+省銷(xiāo)售稅PST）

Goods and Service Tax (GST)、Harmonized Sales Tax-HST、Provincial Sales Taxes-PST

商品服務(wù)稅﹙GST﹚,類(lèi)似于中國(guó)的增值稅，如果企業(yè)一年?duì)I業(yè)額在30,000加元以下，可以不注冊(cè)，否則每次銷(xiāo)售或收服務(wù)費(fèi)就要加5%的GST。不過(guò)注冊(cè)了GST號(hào)碼后，企業(yè)進(jìn)貨、租房等所付出的GST可以退回。

加拿大各省有不同稅率的省銷(xiāo)售稅﹙PST﹚，從0至8%不等。無(wú)論企業(yè)營(yíng)業(yè)額多寡，公司需申請(qǐng)PST號(hào)碼，向客戶(hù)征收PST。

2、公司所得稅

公司所得稅分為聯(lián)邦所得稅和?。ɑ蛘叩貐^(qū)）所得稅：

聯(lián)邦企業(yè)所得稅：

基本稅率是應(yīng)稅收入的38％，聯(lián)邦稅收減免后為28％，一般減稅后，凈稅率為15％。

對(duì)于加拿大控股私營(yíng)小型微利企業(yè)，凈稅率為10％。

注：加拿大控股私營(yíng)企業(yè)（CCPC）是指未被上市企業(yè)或非居民企業(yè)或兩者共同以任何形式直接或間接控股的加拿大私營(yíng)企業(yè)。

省或地區(qū)稅率:

一般來(lái)說(shuō)，省和地區(qū)有兩種所得稅稅率：較低稅率和較高稅率。

較低的稅率適用于符合聯(lián)邦小企業(yè)扣除額的收入。較高的稅率適用于所有其他收入。

3、個(gè)人所得稅

居民個(gè)人：

加拿大的所得稅由聯(lián)邦政府和各省或地區(qū)政府征收。加拿大居民必須根據(jù)其在世界各國(guó)所獲得的收入繳納所得稅。非加拿大居民只要有來(lái)自加拿大的以下收入或收益，都要在加拿大納稅。加拿大個(gè)人所得稅“應(yīng)稅收入”分為四類(lèi)：即薪酬收入、生意收入、投資收入和資本收益。聯(lián)邦個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人收入愈高，稅率也愈高。

2019年的聯(lián)邦稅率：

$47,630 或以下15%

高于$47,630 至$95,259 部分 20.5%

高于$95,259至$147,667 部分 26%

高于$147,667至$210,371部分29%

高于$2210,371部分33%

2019年的省或者地區(qū)稅率：

非居民個(gè)人：

非居民個(gè)人來(lái)源于加拿大的非經(jīng)營(yíng)性投資收入，通常由加拿大的支付方按收入總額的25%（加拿大與某些國(guó)家另有約定的除外）扣繳稅款。

報(bào)稅及抵免扣除：
加拿大執(zhí)行的是“自動(dòng)申報(bào)”( Self-assessed ) 報(bào)稅制度，納稅人有責(zé)任向稅務(wù)局申報(bào)所有收入，并自行計(jì)算稅款。納稅人有責(zé)任保留財(cái)務(wù)及稅務(wù)資料六年，以備稅務(wù)局隨時(shí)要求審查。

在計(jì)算加拿大稅款的時(shí)候，可以有多達(dá)數(shù)十項(xiàng)的稅收抵免項(xiàng)目，比如“個(gè)人基本抵免額”，2019年為12,069加元；另外還有“年長(zhǎng)者抵免額、配偶或同居伴侶抵免、合格的被撫養(yǎng)人抵免”等等。

另外，加拿大有諸多的稅前扣除項(xiàng)，比如托兒費(fèi)、商業(yè)投資損失、搬遷費(fèi)等等。

所以扣除和抵免加起來(lái)，加拿大實(shí)際稅負(fù)并不高哦，當(dāng)然平時(shí)要規(guī)劃好。